Kategori: Contabilidad

Contabilizar servicios intracomunitarios - Contabilidad
Pregunta
Muy buenas, tengo una duda. En las próximas fechas voy a preparar viajes a Francia. La duda es saber como contabilizo las facturas que me emitirá el hotel en Francia. ¿Tiene IVA repercutido? ¿Hay inversión del sujeto pasivo? ¿Es una adquisición intracomunitaria? ¿Como lo reflejo en los modelos 300, 347 y 390? Como veis estoy un poco perdido. Cualquier pequeña ayuda me puede hacer un gran favor.
Resumen de la respuesta
Normalmente las facturas de los hoteles comunitarios emitidos a empresas españolas son con el IVA francés, ya que el servicio se presta en francia esta factura está obligada a emitir con IVA. Tu la tendrás que contabilizar con IVA (472.1), te aconsejo que lo pongas de manera diferente. Este IVA es deducible en Francia, es decir le tendras que pedir a la hacienda francesa que te lo devuelva, no se como se hace, pero las cámaras de comercio u otros asesores te pueden hacer este servicio. Las facturas de hoteles están siempre obligados a emitir el IVA?? Para otro tipos de operaciones normalmente lo que se hace es comprobar el CIF de la empresa y si es correcto te hacen la factura sin IVA y por lo tanto es una operación intracomunitaria. Yo en un caso cuando tengo que comprobar un CIF que no es Español utilizo la página de EUROPA site - Validación, para que si es correcto hago factura sin IVA y si es incorrecto factura con IVA, ya que después tienes tu los problemas con Hacienda. Primero muchas gracias por las respuestas. Por otro lado, creo que si la empresa española soporta IVA dentro de la Unión Europea por la prestacion de servicios estamos ante un caso de inversión del sujeto pasivo. En este caso habría que emitir una autofactura para compensar ese IVA soportado con el IVA repercutido. De forma similar a las adquisiciones intracomunitarias. No sé, que opinais. Tras darle varias vueltas he llegado a la misma conclusión que Nuri (que es lo que me temía), así que veo que no recuperaré ese IVA, puesto que dudo mucho que vaya a Francia para recuperarlo. Muchas gracias. No hay que hacer autofactura ni se trata de una compra intracomunitaria. Simplemente es un servicio que te prestan en francia y como tal estas obligado al pago de impuestos por esa prestacion de servicios, tal y como dice Nuri. Otra cosa es que compres algo como empresario para revenderlo tu en España, que entonces si es una compra intracomunitaria con todas las consecuencias contables que todos conocemos. Independientemente de que seas o no empresario en España, estas obligado a soportar ese IVA ya que es una prestacion de un servicio en Francia. Para los extracomunitarios (personas que no viven en Europa) si que pueden, justificando con el pasaporte que lo son, quedar exentos de pagar el IVA en las compras que hagan para llevarselas a su pais (no en los servicios), como una videocamara, ropa, joyas. En ese caso el comercio le debe pedir la justificacion y no cobrarle el IVA. En el caso que nos ocupa de un viaje de negocios a Francia, el empresario esta obligado a soportar las cuotas y una vez en España, puede reclamarle a la Hacienda francesa la devolucion del importe pagado en esas facuras, aportando copias de las mismas ademas de un certificado de la Hacienda Española donde conste que es empresario. Eso se hace mediante un modelo que hay, ademas de ser necesario cumplir unos requisitos minimos. Si el importe no es importante es mejor contabilizar la factura por el importe total y no deducir el IVA. En caso de que sea un importe considerable no pasa nada por pedirlo. Yo tuve un caso de un cliente que acudio a una feria comercial en Portugal y pedimos la devolucion ya que era bastante importe, y pasado un tiempo le dieron su dinero sin pegas. Saludos Muchísimas gracias por la respuesta. Ahora lo tengo todo muy claro. Un saludo
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