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Kategori: Contabilidad
IVA anticipos adquisic. intracomunitarias - Contabilidad
Pregunta
Hola a todos,

Tengo entendido que en operaciones interiores los anticipos a proveedores o clientes llevan IVA, pero que en adquisiciones intracomunitarias dichos anticipos se contabilizan sin IVA por estar exentos. ¿Alguien puede decirme si estoy en lo cierto?

Muchas gracias por vuestra ayuda
Resumen de la respuesta
En las operaciones que hemos efectuado con países comunitarios (Italia) ciertamente las facturas han sido emitidas exentas de IVA. De lo cual deduzco que los anticipos también deben estar exentos. No está exento, sino que es una excepción y se devenga con la recepción del bien no con el anticipo.



Cuando se reciba el bien se tendrá que autorepercutir IVA. Creo que es más fácil que todo eso.



Las facturas que te emite un proveedor intracomunitario efectivamente no llevan IVA (tampoco las que le emitas tú a un cliente intracomunitario).



Por tanto, si le entregas un anticipo, lo contabilizas como tal sin más; por su importe.



Es después en el 300 trimestral (o en su caso mensual) cuándo tú tienes que: primero repercutir el IVA de esa factura, y después soportarlo; en el mismo trimestre con lo cual su efecto es \"cero\" a la hora de pagar. Pero en ningún caso el proveedor deberá repercutirte ningún IVA, con independencia de que tu actúes así en el papel a la hora de liquidar el IVA con al A.E.A.T.



Un ejemplo: tu proveedor italiano te envía una factura (que ha de ir sin IVA); la contabilizas en el libro de IVA como recibida (con IVA), y a su vez en el de emitidas (para autorepercutirla, también con IVA). Si le das una entrega a cuenta, lo contabilizas por su valor, sin más. Al finalizar el trimestre y liquidar, actúas cómo te indico en el párrafo anterior. Lo reflejarás en el 349.



Si eres tú el que emites una factura a un cliente intracomunitario, la contabilizas en el libro de emitidas sin IVA; a la hora de confeccionar el 300, no la incluyes en la base de las emitidas, pero sí en la casilla (32) de entregas intracomunitarias. Y lo reflejarás en el 349.

Más o menos. Ten en cuenta que eso no pasa en el caso en el que entregues el anticipo en un trimestre y recibas la mercancía en otro.



También tienes que tener en cuenta que cuando recibas la mercancía o tengas el poder de disposición sobre ella, tendrás que autofacturarte.
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