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Kategori: Contabilidad
COMPENSACION PERDIDAS - CONSULTA CORRECTA - Contabilidad
Pregunta
Tenemos en contabilidad, por perdidas ejercicio anterior lo siguiente:

121 Perdidas ejerc.anteriores = 500 y

474.50 Credito perdidas a compensar = 200.

Al cierre del año siguiente, se obtienen unos beneficios de 70 (ya calculado el 35% de impto- es decir los 70 irian directamente a Beneficios).



Por ello, en el Impto. de Sociedades, se compensa esa cifra, con lo que el Impto. da 0.

¿Que asiento correctamente debemos efectuar con los 70 de beneficio?.



¿Y si hubieramos tenido 400 de beneficio?(ya descontado el 35%).

La finalidad es conocer como quedaria la cuenta 47450 cto.perdidas compensar, aplicando cada uno de los 2 casos.

Y si la cuenta 121 Perdidas ejercicios anteriores, sufre modificación.

GRACIAS DE NUEVO

Resumen de la respuesta
En primer lugar para conseguir un buen funcionamiento del foro es preferible que cuando se realicen nuevas preguntas sobre una misma cuestión se utilice el mismo tópico.



Los saldos de la cuentas que me comentas quedarán de la siguiente forma, suponiendo que no es una empresa de reducida dimensión:



Situación 1:



Beneficio antes de impuestos = 107,69

Beneficio después de impuestos = 70

Impuesto sobre beneficios = 37,69



Saldo final cuenta (4745) = 200-37,69 = 162,31

Si la Junta decide aplicar todo el beneficio a reducir pérdidas de ejercicios anteriores, entonces el saldo de la cuenta

(121) = 500 - 70 = 430



Situación 2:



Beneficio antes de impuestos = 615,38

Beneficio después de impuestos = 400

Impuesto sobre beneficios = 215,38



Saldo final cuenta (4745) = 200 -200 = 0

Si la Junta decide aplicar todo el beneficio del ejercicio a reducir pérdidas de ejercicios anteriores, el saldo de la cuenta (121) = 500 - 400 = 100









En contestación a tu pregunta creo que en primer lugar debes de distinguir entre el concepto gasto por impuesto de sociedades (cuenta 630) y cantidad a pagar o devolver por este impuesto (cuentas 470 ó 4752).

De tu pregunta primera deduzco que el Bº antes de impuestos es de 107,69 (70/0.65).

Por otro lado en la cuenta 474.50 deduzco si el saldo es de 200 existen BI negativas de ejercicios anteriores por importe de 571,42 (200/0.35)



El esquema de impuesto sería:

Bº antes impuestos = 107,69

BI (-) ejercicios anteriores = -107,69

--------------------------------------------------

BI del ejercicio = 0

Cuota integra (35% BI) = 0

- Deducciones y bonificaciones= 0

- Retenciones y pagos a cta = 0

--------------------------------------------------

A pagar o a devolver = 0



Cuenta 630 = 107,69 x 35% = 37.69

Cuenta 474.50 = 107,69 x 35% = 37,69



El asiento a realizar:

--------------- ----------------

37,69 (630) a (474.50) 37.69

--------------- ----------------



En caso de un Bº despues de impuestos de 400, el mismo antes sería 615,38 (400/0,65). El esquema de liquidación sería:



Bº antes de impuestos = 615,38

BI (-) ejercicios anteriores = -571,42

---------------------------------------------------

BI ejercicio = 43.96

Cuota integra (35% BI) = 15,39

- deducciones y bonificacion = 0

- Retenciones pagos a cta = 0

---------------------------------------------------

A pagar (4752) = 15,39



Cuenta 630 = 615,38 x 35% = 215,38

Cuenta 474.50 = 571,42 x 35% = 200



El asiento sería:

------------ ------------

215,38 (630) a (474.50) 200

a (4752) 15,38

------------ -------------

Por último lo normal es que la cuenta 121 la fueses descargando con los beneficios de este ejercicio después de cubrir el importe de la reserva legal si procede.
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